Налоги, ОКВЭД и касса для интернет-магазина в 2026 году

В 2026 году налоги интернет-магазина заметно поменялись: основная ставка НДС выросла до 22 %, упрощёнка без НДС теперь возможна только при доходе до 20 млн ₽, патент к продажам через сайт по-прежнему не применяется, а у касс уже назначена дата перехода на новый формат чеков. Многие инструкции в интернете ещё пишут про «УСН без НДС», порог 60 млн ₽ и сроки, которые давно изменились.

Разбираем по порядку: какой статус выбрать, какой ОКВЭД указать, какой налоговый режим выгоднее, когда на упрощёнке появляется НДС и какую ставку выбрать, когда нужна касса и как выдавать чеки при разных способах оплаты. Нормы — по Налоговому кодексу и законам в редакциях, действующих на 8 ноября 2026 года.

Коротко: основной код интернет-магазина — 47.91, о новых кодах сообщают в налоговую за 7 рабочих дней. Самозанятому можно открыть магазин только для своих изделий и с доходом до 2,4 млн ₽ в год. Патент к продажам через сайт не применяется — для магазина обычно выбирают УСН, а во многих регионах — и АУСН. На УСН НДС не платят, пока доход за прошлый год и с начала текущего не больше 20 млн ₽: закон № 228-ФЗ сохранил этот порог для доходов 2025–2028 годов. Если доход больше, можно платить НДС по ставке 5 % или 7 % без вычетов либо 22 % с вычетами — выбор зависит от доли закупок с НДС. Касса нужна почти всегда: при оплате на сайте чек отправляют покупателю в электронном виде сразу. С 1 сентября 2027 года кассы на форматах 1.05 и 1.1 работать перестанут — нужен формат 1.2.

Что нужно, чтобы законно продавать через свой сайт

1. Статус. Самозанятость, ИП или ООО. Торговля без регистрации — штраф от 500 до 2 000 ₽ по КоАП, а доход всё равно придётся задекларировать.
2. ОКВЭД. Основной код — 47.91, другие — только под реальные виды деятельности.
3. Налоговый режим. Уведомление о переходе на УСН подают в течение 30 дней после регистрации. Не успели — до конца года вы на общей системе с НДС.
4. Касса или чеки самозанятого. Онлайн-касса с фискальным накопителем или облачная касса, у самозанятого — чеки в приложении «Мой налог».
5. Приём оплаты. Расчётный счёт и подключённый к сайту платёжный сервис.
6. Сведения на сайте. Реквизиты продавца, цены, условия доставки, оплаты и возврата — подробно в статье «Публичная оферта для интернет-магазина».

ИП, ООО или самозанятость

• Самозанятый (налог на профессиональный доход). Можно продавать только то, что сделали сами. Перепродажа, маркированные и подакцизные товары, работники по трудовому договору и доход больше 2,4 млн ₽ в год под запретом. Налог — 4 % с продаж людям и 6 % с продаж компаниям и ИП, касса не нужна: чек формируется в «Моём налоге». Подробнее — в разделе о самозанятости ниже.
• ИП. Самый частый вариант для магазина: можно продавать любые товары, нанимать сотрудников, выбрать УСН или АУСН. ИП платит взносы «за себя» и отвечает по долгам своим имуществом.
• ООО. Удобно, если учредителей несколько, нужны инвесторы или крупные корпоративные покупатели. Учёт и отчётность сложнее, а деньги из компании собственник получает зарплатой или дивидендами.

ОКВЭД для интернет-магазина

Основной код — 47.91

Группа 47.91 называется «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет». В неё входит одиннадцать кодов, а не четыре, как пишут во многих статьях:

В реестр вносят коды не короче четырёх знаков, а 47.91 включает все подгруппы. Поэтому обычно указывают 47.91 целиком: 47.91.2 не охватывает, например, продажи по почтовому каталогу.

Когда нужны другие коды

• Опт. Если регулярно продаёте компаниям товар для их бизнеса по договорам поставки, добавьте код из класса 46, например 46.90 «Торговля оптовая неспециализированная». Розница от опта отличается не тем, кто покупатель, а целью покупки.
• Своё производство. Шьёте, делаете мебель или косметику — нужен код из раздела C «Обрабатывающие производства».
• Офлайн-точка. Свой магазин или шоурум — код розничной торговли в магазинах, например 47.19.
• Склад, доставка, упаковка (52.10, 53.20.31, 82.92) нужны, только если вы оказываете эти услуги другим за плату. Хранить и отправлять свой товар — часть торговли.

Лишние коды «на всякий случай» не нужны. Онлайн-касса — это не вид деятельности, и отдельный код для неё не нужен.

Как добавить код

ИП подаёт заявление по форме Р24001, ООО — по форме Р13014. Подать можно онлайн на сайте ФНС с электронной подписью, в инспекции или через МФЦ, госпошлины нет. Срок — 7 рабочих дней с момента, когда вы начали новую деятельность. Совет «сообщите за 3 дня», который до сих пор встречается в статьях, устарел.

Что будет, если кода нет

Отдельного штрафа «за работу не по ОКВЭД» в КоАП нет. Штрафуют за сведения в реестр: за опоздание — предупреждение или 5 000 ₽, за непредставление или недостоверные сведения — от 5 000 до 10 000 ₽. ИП отвечает как должностное лицо. Важнее другое: от основного кода зависят региональные ставки УСН и пониженные тарифы взносов, так что код должен совпадать с тем, на чём вы реально зарабатываете.

Новое: «отчётные» коды Росстата

С 2026 года в реестрах два типа кодов: заявительные, которые указали вы, и отчётные, которые Росстат рассчитывает по статистической отчётности с долями выручки. Переход идёт поэтапно до 2028 года: Росстат передаёт сведения в налоговую ежегодно не позднее 10 апреля. Если основной код не совпадает с реальной выручкой, это теперь видно.

Какой налоговый режим выбрать

УСН: 6 % или 15 %

Базовые ставки — 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами. Простое правило: если подтверждённые расходы — закупка, доставка, реклама, комиссии площадок — больше 60 % выручки, «доходы минус расходы» обычно выгоднее. С 2026 года перечень расходов на УСН открыт: учитываются любые обоснованные и подтверждённые расходы. ИП без сотрудников на УСН «доходы» уменьшает налог на взносы «за себя» целиком, с сотрудниками — не больше чем на 50 %.

• Лимиты. Доход в 2026 году — до 490,5 млн ₽, в 2027 году — до 518,85 млн ₽ (450 млн ₽ с индексацией), сотрудников — не больше 130.
• Региональные ставки. Регионы могут снижать ставки только для видов деятельности из перечня Правительства — проверьте закон своего региона.
• Каникулы. Нулевая ставка для новых ИП перестаёт действовать с 1 января 2027 года.

АУСН: без НДС и взносов, но с ограничениями

Автоматизированная упрощёнка — экспериментальный режим, который действует до 31 декабря 2027 года в регионах, принявших свой закон, — список есть на сайте ФНС. Ставки — 8 % с доходов или 20 % с разницы, налог считает налоговая по данным банка и кассы. Главное: на АУСН не платят НДС (кроме ввоза), а взносы за сотрудников и за ИП «за себя» — ноль, остаётся только небольшой взнос на травматизм.

Ограничения: доход — до 60 млн ₽, сотрудников — не больше пяти, зарплата — только безналичная, счёт — в уполномоченном банке. Работать агентом или комиссионером нельзя, так что дропшиппинг по агентской схеме не подойдёт. Для магазина с доходом от 20 до 60 млн ₽ АУСН часто оказывается выгоднее упрощёнки с НДС — расчёт ниже.

Почему патент не подходит сайту

Налоговый кодекс прямо говорит: продажа «по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети», в том числе через компьютерные сети, для патента не считается розничной торговлей. Минфин в своих письмах делает тот же вывод: интернет-магазин на патент не переводится. Патент можно применять к офлайн-точке — например, если покупатель выбирает товар на сайте, а оплачивает и забирает его в магазине. Лимит дохода на патенте — 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028 года.

Когда нужна общая система

Малому магазину общая система нужна редко: если доход выше лимита УСН или крупные покупатели работают только с НДС к вычету. На ней платят НДС 22 % с вычетами и налог на прибыль 25 % — у ООО или НДФЛ от 13 до 22 % — у ИП.

НДС на УСН в 2026–2029 годах

Кто освобождён от НДС

С 2025 года все на упрощёнке — плательщики НДС, но освобождаются, пока доход небольшой. Закон от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ сдвинул снижение порога: 20 млн ₽ действуют для доходов 2025–2028 годов, а 15 и 10 млн ₽ — только с 2030 и 2031 года.

• Порог проверяют и внутри года: если с начала 2026 года доход превысил 20 млн ₽, НДС платят с 1-го числа следующего месяца.
• Новые ИП и ООО на УСН освобождены с даты регистрации.
• У ИП в порог входят доходы по всем спецрежимам — УСН, патенту и АУСН.
• Порог 20 млн ₽ не индексируется.

Что делать, если доход перевалил за 20 млн ₽

1. С 1-го числа следующего месяца вы плательщик НДС. Например, превысили 20 млн ₽ в сентябре — НДС с 1 октября.
2. Выберите ставку: 5 %, 7 % или 22 % — как, разобрано ниже.
3. Перенастройте кассу и платёжный сервис: ставка НДС должна попадать в каждый чек.
4. В рознице счета-фактуры не нужны: их заменяет кассовый чек. Компаниям выставляйте счета-фактуры.
5. Декларацию по НДС подают только в электронном виде до 25-го числа месяца после квартала, налог платят тремя частями до 28-го числа.
6. Если вы стали плательщиком НДС в 2026 году, за опоздание с первой декларацией штрафа по статье 119 НК не будет — это прямо прописано в законе.

5 %, 7 % или 22 %

Ставка 5 % доступна при доходе до 250 млн ₽, 7 % — до 450 млн ₽. Эти суммы индексируются: в 2026 году ставку 5 % теряют, когда доход с начала года превысит 272,5 млн ₽, а 7 % — 490,5 млн ₽. При 5 % и 7 % входящий НДС к вычету не принимают и льготную ставку 10 % не применяют, зато налог считается от всей выручки по низкой ставке. При 22 % вы вычитаете НДС из цены закупок у поставщиков-плательщиков.

Пониженную ставку применяют не меньше 12 кварталов подряд. Тем, кто выбрал её впервые с 2026 года, разрешили отказаться от неё в течение первых четырёх кварталов.

Что выгоднее, зависит от доли закупок с входящим НДС в выручке. Наш расчёт для магазина с доходом 40 млн ₽ в год на УСН 6 %, цены продажи — с НДС:

НДС 5 % = 40 млн × 5/105, НДС 22 % = (выручка − закупки) × 22/122. В рознице НДС уже сидит в цене, поэтому его не начисляют «сверху», а выделяют из выручки, и база УСН уменьшается на начисленный НДС. Ставки сравниваются так: на УСН 6 % ставка 5 % выгоднее 22 %, пока закупки с НДС меньше 69 % выручки, на УСН 15 % — пока меньше 74 %. Для ставки 7 % границы ниже — 60 % и 64 %. Импортёру, который платит НДС на таможне, чаще выгоднее 22 %: этот НДС можно принять к вычету только при общей ставке.

Для сравнения: тот же магазин на АУСН 8 % заплатит 3,2 млн ₽ — без НДС и без взносов «за себя» и за сотрудников. Если он подходит под ограничения режима, это около миллиона рублей экономии в год.

Покупатели — люди или компании

Если вы продаёте людям, НДС для них незаметен — он внутри цены. С компаниями сложнее: покупателю на общей системе нужен входящий НДС к вычету. Пока вы освобождены, дать его нельзя: отказаться от освобождения на УСН, по позиции Минфина, нельзя, а если выставить счёт-фактуру с НДС, налог придётся заплатить без права на вычеты. Если без НДС крупные клиенты не покупают, считайте общую систему — или ставку 22 %, когда доход уже больше 20 млн ₽.

Интернет-магазин на самозанятости

• Что можно. Продавать изделия своего производства — через свой сайт, соцсети и маркетплейсы. Нельзя перепродавать купленное, продавать маркированные и подакцизные товары и нанимать работников.
• Налог. 4 % с продаж людям и 6 % — компаниям и ИП. Разовый вычет 10 000 ₽ снижает ставку на 1 и 2 пункта, пока не израсходуется.
• Чеки. Касса не нужна: чек формируют в «Моём налоге», через банк или оператора площадки и передают покупателю — при оплате картой или наличными сразу. Если покупатель — компания, в чеке указывают её ИНН.
• Штраф. 20 % суммы расчёта, а повторно в течение шести месяцев — 100 %, взыскивают за чек, который не передали в налоговую. Если нарушить запреты, например перепродавать товар, вас могут снять с режима и доначислить налоги по общим правилам.
• Права покупателей. Конституционный суд в постановлении от 27 октября 2026 года № 62-П указал, что закон о защите прав потребителей может распространяться и на самозанятых, если продажи профессиональные и систематические. Значит, правила возврата и информации о товаре касаются и вас.
• Сроки. Режим действует до 31 декабря 2028 года. Когда доход подходит к 2,4 млн ₽, нужны работники или перепродажа, — пора регистрировать ИП.

Пример: мастер изделий из кожи продаёт через сайт и маркетплейс на 1,2 млн ₽ в год. На самозанятости налог — 48 000 ₽, в первый год с вычетом — 38 000 ₽. ИП на УСН 6 % с тем же доходом заплатит налог и взносы на 72 000 ₽.

Какой режим при каком обороте

Доход здесь считается по правилам УСН — без НДС. Таблица — ориентир для старта: на конкретных цифрах режим стоит проверить с бухгалтером.

Взносы ИП в 2026–2027 годах

ИП «за себя» платит фиксированную часть — 57 390 ₽ за 2026 год и 61 154 ₽ за 2027 год, до 28 декабря, — и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ до 1 июля следующего года. Сумма 1 % ограничена: не больше 321 818 ₽ за 2026 год и 342 923 ₽ за 2027 год. За сотрудников торговля с 2026 года платит общий тариф — 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё: пониженный тариф для малого бизнеса сохранили только для видов деятельности из перечня Правительства, и торговли в нём нет.

Пример: ИП без сотрудников с доходом 15 млн ₽ на УСН 6 %. Налог — 900 000 ₽, взносы — 57 390 + 147 000 = 204 390 ₽. Если учесть взносы полностью, налог уменьшится до 695 610 ₽, так что вместе налог и взносы — около 6 % выручки, а НДС при таком доходе нет.

Онлайн-касса для интернет-магазина

Когда касса нужна, а когда нет

Касса обязательна для всех организаций и ИП при расчётах с покупателями, кроме случаев, прямо названных в законе. Интернет-магазину без кассы можно работать в двух случаях: если вы ИП на самозанятости или если все покупатели — компании и ИП, которые платят по счёту без предъявления карты. Если компания платит на сайте корпоративной картой, продавец её не отличит от личной, поэтому чек лучше пробить.

Как выдать чек при разных способах оплаты

Что нужно для запуска

• Касса из реестра ФНС или облачная касса — аренда зарегистрированной на вас кассы в дата-центре.
• Договор с оператором фискальных данных.
• Фискальный накопитель на 36 месяцев — для УСН и патента.
• Регистрация в кабинете ККТ на сайте ФНС: номер выдают не позднее следующего рабочего дня.
• В чеке при оплате через интернет — адрес сайта как место расчёта, признак расчёта в интернете и телефон или почта покупателя.

Что изменится в 2027 году

Приказ ФНС от 4 сентября 2026 года № ЕД-1-20/658@ меняет форматы чеков в два этапа. С 1 марта 2027 года появляются новые реквизиты, в том числе признак дистанционной продажи маркированного товара (тег 1127) и АУСН в списке систем налогообложения. С 1 сентября 2027 года форматы фискальных данных 1.05 и 1.1 отменяются — остаётся только 1.2. Если ваша касса или облачный сервис ещё работают на 1.05, обновите их заранее.

Штрафы

От штрафа освобождают, если вы сами сообщили о нарушении в налоговую до того, как она о нём узнала, и исправили его — например, пробили чек коррекции.

Если вы продаёте ещё и на маркетплейсах

• Чеки. Когда площадка принимает оплату и доставляет товар своей логистикой, чеки пробивает она как агент. Когда доставляете вы сами, а деньги принимает площадка, при передаче товара может понадобиться ваш чек: обязанность выдать чек на агента не перекладывается. Как именно — смотрите в договоре площадки.
• Доход. Для УСН и порога 20 млн ₽ доход — цена, которую заплатил покупатель, а не сумма выплаты от площадки. Комиссия и логистика — расходы.
• ОКВЭД тот же — 47.91, отдельный код для маркетплейса не нужен.
• НДС с комиссии площадки можно принять к вычету только при ставке 22 %.
• Планы. В Госдуме — законопроект № 617-9 с налоговыми поправками на 2027 год, 29 октября 2026 года его приняли в первом чтении. В нём, в частности, НДС на покупки людей у зарубежных продавцов через площадки и рост налоговых штрафов. Пока это не закон.

Как совместить свой сайт и площадки — в статье «Свой интернет-магазин и маркетплейсы».

Что изменится в 2027 году

Если примут законопроект № 617-9, с 2027 года вырастут минимальные налоговые штрафы — например, за опоздание с декларацией минимум поднимут с 1 000 до 2 600 ₽.

Частые ошибки

1. Перепродают купленный товар на самозанятости — итог: снятие с режима и доплата налогов.
2. Не следят за 20 млн ₽ внутри года: НДС начинается с 1-го числа следующего месяца, а цены и касса остаются прежними.
3. Считают доход по выплатам маркетплейса, а не по ценам продажи.
4. Выбирают ставку НДС 5 % или 22 % по привычке, а не по доле закупок с НДС.
5. Не поменяли ставку НДС в кассе, в платёжном сервисе и в карточках товаров.
6. Будучи освобождёнными, выставляют компании счёт-фактуру с НДС — и платят этот налог без вычетов.
7. В форме заказа нет поля для почты или телефона, куда отправить чек.
8. Принимают переводы на карту или по QR-коду без чека.
9. Опаздывают с уведомлением об УСН и оказываются на общей системе.
10. Начали опт или своё производство и не добавили код ОКВЭД за 7 рабочих дней.
11. Рассчитывают на патент для продаж через сайт.

Оплата и чеки на BITCAT

• Онлайн-оплата доступна с тарифа Standard: можно подключить, например, ЮKassa, Robokassa, Т-Банк и Prodamus. Модули оплаты передают в платёжный сервис состав заказа для чека.
• Проверьте чек до запуска. Сделайте тестовую оплату и посмотрите, какие в чеке система налогообложения и ставка НДС — 22 %, 10 %, 5 %, 7 % или «без НДС». Если вы перешли на НДС, а в чеке осталось «без НДС», напишите в техподдержку.
• Маркетплейсы. Интеграции с Ozon, Wildberries и Авито — на тарифе PRO.

Как выбрать платёжный сервис и подключить онлайн-кассу — в статье «Как подключить оплату на сайте». С чего начать магазин — в статье «Как открыть интернет-магазин с нуля».

Частые вопросы

Можно ли продавать через интернет без ИП?

Да, если вы самозанятый и продаёте свои изделия с доходом до 2,4 млн ₽ в год. Перепродавать товары без ИП или ООО нельзя: это предпринимательство без регистрации, за которое штрафуют, а доход всё равно облагается налогом.

Какой ОКВЭД указать, если продаю и на маркетплейсе?

Тот же 47.91. Маркетплейс — канал продаж, а не отдельный вид деятельности. Другие коды нужны, только если вы оказываете услуги или продаёте оптом по договорам поставки.

Нужно ли указывать 47.91.2 вместо 47.91?

Нет. Код 47.91 включает все подгруппы, в том числе 47.91.2 и 47.91.29. Для ювелирных изделий есть отдельный 47.91.21, но и он входит в 47.91.

Можно ли интернет-магазину работать на патенте?

Нет: продажа через компьютерные сети для патента не считается розничной торговлей. Патент можно применять к офлайн-магазину, если покупатель оплачивает и забирает товар там.

Нужна ли касса, если все покупатели платят на сайте картой?

Да. При оплате на сайте чек нужно сразу отправить покупателю в электронном виде. Удобнее всего облачная касса, подключённая через платёжный сервис.

Нужна ли касса, если продаю только компаниям по счёту?

Нет, если компании и ИП платят безналично по счёту без предъявления карты. Если они платят картой на сайте, чек нужен.

Что делать, если 20 млн ₽ превышены в середине года?

С 1-го числа следующего месяца начислять НДС, выбрать ставку — 5 %, 7 % или 22 %, — перенастроить кассу и подать декларацию за квартал до 25-го числа. Уведомлять налоговую о превышении отдельно не нужно. Освобождения в следующем году уже не будет.

Может ли самозанятый продавать на маркетплейсах?

Да, если продаёт свои изделия и площадка работает с самозанятыми. Чек формируется в «Моём налоге» или через оператора площадки, а лимит в 2,4 млн ₽ и запреты те же, что и для своего сайта.

Итог

Для большинства интернет-магазинов схема такая: ИП или ООО с кодом 47.91, упрощёнка или АУСН и облачная касса, которая отправляет чек при оплате на сайте. Следите за доходом: пока он не больше 20 млн ₽ в год, на УСН нет НДС, и этот порог сохранится до 2029 года. Когда доход вырастет, посчитайте ставку НДС по доле закупок с НДС и сравните упрощёнку с АУСН. И до 1 сентября 2027 года проверьте, что касса работает в формате 1.2.

Статья актуальна на 8 ноября 2026 года: Налоговый кодекс — в редакции от 4 августа 2026 года с учётом закона № 228-ФЗ, закон о кассах — в редакции от 24 июня 2025 года. Законопроект № 617-9 о налоговых поправках на 2027 год ещё не принят. Это не индивидуальная консультация: режим и ставку НДС проверьте с бухгалтером на своих цифрах.